Utbytteskatt-kalkulator
Regn ut skatt på aksjeutbytte, inkludert skjermingsfradrag, og se hvor mye du sitter igjen med etter skatt.
Hvordan bruke utbytteskatt-kalkulatoren
- Skriv inn utbyttet du har mottatt eller planlegger å ta ut.
- Skriv inn skjermingsgrunnlaget (normalt det du betalte for aksjene/kostpris, pluss ubenyttet skjerming fra tidligere år) — la stå på 0 hvis du er usikker.
- Kalkulatoren trekker fra skjermingsfradraget, oppjusterer det resterende utbyttet med 1,72, og beregner 22 % skatt av det.
Slik regnes utbytteskatten ut
Skjermingsfradrag = skjermingsgrunnlag × skjermingsrente
Regneeksempel: 200 000 kr i utbytte beskattes med 200 000 × 37,84 % = 75 680 kr, slik at 124 320 kr står igjen. Satsen på 37,84 % er ikke en egen utbyttesats, men følger av at aksjeinntekt først oppjusteres: 22 % × 1,72 = 37,84 %. Det er derfor svaret blir langt høyere enn de 22 % mange forventer. Har du skjermingsgrunnlag, trekkes skjermingsfradraget fra før skatten beregnes.
Aksjeutbytte til personlige aksjonærer skattlegges som alminnelig inntekt (22 %), men beløpet oppjusteres først med en faktor på 1,72 — det gir en effektiv maksimal skattesats på 37,84 % av bruttoutbyttet. Skjermingsfradraget skal sikre at en risikofri avkastning av det du har investert forblir skattefri, og reduserer dermed det skattepliktige utbyttet.
Skjermingsfradrag som ikke brukes opp et år, forsvinner ikke — ubenyttet skjerming legges til skjermingsgrunnlaget for neste år, og reduserer dermed skattepliktig utbytte også i fremtidige år.
For aktive eiere av eget aksjeselskap er valget mellom å ta ut lønn eller utbytte en reell avveining, siden lønn utløser arbeidsgiveravgift og trygdeavgift i tillegg til vanlig inntektsskatt, mens utbytte kun beskattes med satsen over. Hva som lønner seg avhenger av den konkrete situasjonen — snakk med regnskapsfører eller revisor for en vurdering tilpasset ditt selskap.
Ofte stilte spørsmål
Hva er skjermingsfradrag?
Skjermingsfradraget skal sikre at en risikofri avkastning på investeringen din ikke skattlegges. Det beregnes ved å multiplisere skjermingsgrunnlaget (normalt inngangsverdien på aksjen) med skjermingsrenten, som fastsettes årlig av Skattedirektoratet basert på renten på statskasseveksler.
Hvorfor oppjusteres utbyttet med 1,72 før skatt?
Oppjusteringsfaktoren gjør at effektiv skatt på aksjeinntekt (37,84 %) nærmer seg marginalskatten på lønnsinntekt når arbeidsgiveravgift og trygdeavgift regnes med, slik at det ikke skal lønne seg skattemessig å ta ut verdier som utbytte fremfor lønn.
Gjelder dette utbytte fra aksjesparekonto (ASK)?
Nei. Denne kalkulatoren gjelder direkte eide aksjer utenfor aksjesparekonto. Utbytte og gevinst inne på en ASK utsettes for skatt til du tar penger ut av kontoen, og beskattes da etter egne regler.
Kan ubrukt skjermingsfradrag overføres til neste år?
Ja. Skjerming som ikke brukes opp et år, legges til skjermingsgrunnlaget for neste år, og reduserer dermed skattepliktig utbytte også i fremtidige år.
Er det skattemessig bedre å ta ut lønn eller utbytte fra eget selskap?
Det avhenger av den konkrete situasjonen — lønn utløser arbeidsgiveravgift og trygdeavgift i tillegg til inntektsskatt, mens utbytte kun beskattes som vist her. Snakk med regnskapsfører eller revisor for en vurdering tilpasset ditt selskap.